Back

المملكة العربية السعودية

VATExperts هو صاحب ترخيص حصري و مميز لشركة VATGlobal في المملكة العربية السعودية وهي جزء من شركة خبراءالعرب للاستشارات (AECOC)التي هي شركة استشارية للإدارة المالية مقرها المملكة العربية السعودية ولديها سجل حافل في مجال الاستشارات المالية وإدارة الامتثال للشركات الخليجية الكبرى.
• المقر الرئيسي: الدمام ؛ مكاتب فرعية في الرياض وجدة
• يتكون فريقنا من 4 محترفي المحاسبة المؤهلين الكبارالذين لديهم المعرفة والخبرة المناسبة في عدد كثير من الصناعات والقطاعات (التصنيع ، الاتصالات ، الإنشاءات ، التجارة ، الخدمات المالية ، الضيافة ، التكنولوجيا ، النقل ، الرعاية الصحية والشحن) ، هذا بالإضافة إلى اتباعنا منهج مميز مما يجعلنا مؤهلين بشكل فريد لمساعدتك.
• سوف تمكننا خبرتنا الواسعة وفهمنا للجوانب الفنية والقوانين واللوائح المحلية وديناميكيات السوق في دول مجلس التعاون الخليجي من معالجة جميع مشكلاتك
• تميزنا نقاط قوة التواصل لدينا عن منافسينا ، فقدراتنا في الاتصالات عالية المستوى والعلاقات الداخلية تجلب قيمة للمعاملات التي نقوم بها.

تعد ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية  الأدنى في العالم

السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

الشركات الخاضعة للضريبة
جميع المنشآت أو الكيانات التي تورّد سلع وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة و التي تتخط إيراداتها السنوية   في الأشهر الـ 12 الماضية 375,000 ريال سعودي او تتوقع ان تتخطاها خلال الأشهر الـ 12 المقبلة ملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

في عام 2018 ، فقط الشركات التي تتجاوز مبيعاتها الخاضعة للضريبة في الأشهر الـ 12 الماضية أو المبيعات الخاضعة للضريبة المتوقعة في الأشهر الـ 12 المقبلة 1000000 ريال سعودي ملزمة بالتسجيل ، الاقرار ، واسترجاع ضريبة القيمة المضافة. 
بالإضافة إلى ذلك ، هناك مجموعتان تكون عملية التسجيل لضريبة القيمة المضافة اختياريًة لهما:
  • الشركات ذات المبيعات الخاضعة للضريبة البالغة 187،500 - 375،000 ريال سعودي:
    يمكن للشركات التي لديها مبيعات خاضعة للضريبة في الأشهر الـ 12 الماضية أو المبيعات الخاضعة للضريبة المتوقعة في الأشهر الـ 12 المقبلة بين 187،000 و 375،000 ريال سعودي أن تختار التسجيل للحصول على ضريبة القيمة المضافة أم لا.
  • الشركات التي تزيد مبيعاتها الخاضعة للضريبة عن 375000 ريال سعودي والتي تبيع منتجات "غير مصنفة" بشكل حصري:
    السلع والخدمات مثل بعض المنتجات الطبية ووسائل النقل الدولية والصادرات إلى دول أخرى غير دول مجلس التعاون الخليجي كلها "غير مصنفة"او "معفى" ، مما يعني أنه سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر بالمئة. إذا كانت الشركة لديها مبيعات مؤهلة لضريبة القيمة المضافة تزيد عن 375000 ريال سعودي ، إلا أن إيراداتها حصرية من السلع أو الخدمات المصنفة بنسبة 0% ، فإنها لديها خيار التسجيل لضريبة القيمة المضافة أو لا.

التسجيل لضريبة القيمة المضافة

يعتمد الموعد النهائي لالتسجيل لضريبة القيمة المضافة على المبيعات السنوية الضريبية للشركة:
  • يجب تسجيل الشركات التي تتجاوز مبيعاتها السنوية الخاضعة للضريبة 1000000 ريال سعودي بحلول 20 كانون الأول 2017
  • يجب تسجيل الشركات التي تتجاوز مبيعاتها السنوية الخاضعة للضريبة بمبلغ 1000000 ريال سعودي بحلول 20 ديسمبر 2018

تسجيل غير السعوديين المقيمين

يلزم على غير المقيمين الذين يمارسون أنشطة اقتصادية دون أن يكون لهم مكان عمل ثابت أو مؤسسة ثابتة في المملكة العربية السعودية التسجيل إذا كانوا ملزمين بدفع ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 

يجب على جميع الأشخاص غير المقيمين الخاضعين للضريبة تعيين ممثل ضريبي،يتم اعتماده من قبل الهيئة في المملكة العربية السعودية.

وسوف يكون الممثل الضريبي مسؤولا بالتضامن مع الشخص الخاضع للضريبة عن سداد الضريبة حتى التاريخ الذي تعلن الهيئة عن توقفه عن تمثيل الشخص الخاضع للضريبة. ويعني ذلك أنه إذا أخفق الشخص الخاضع للضريبة في سداد الضريبة لفترة معينة من الوقت ، فيمكن تحميل ممثل الضريبة مسؤولية دفع الرصيد المتبقي.

من يمكنه التقدم بإقرار ضريبة القيمة المضافة؟ ومتى؟

سيتطلب من المنشأة تقديم إقرار ضريبي لتبيان تفاصيل المعاملات المتعلقة بالتوريدات والمشتريات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة. يتوجب الاقرار و دفع فاتورة الضرائب الخاصة بها في اليوم الأخير من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية.بناءً على هذا الإقرار سيطلب من المنشأة إما دفع ضريبة القيمة المضافة أو استرداد الفائض.

ملاحظة:
الفترات الضريبية تنتهي دائمًا في اليوم الأخير من الشهر ، لذا سيتوجب إعداد الاقرارات في اليوم الأخير من الشهر الموالي لافترة الضريبية المحددة.

على جميع المنشآت الخاضعة لضريبة القيمة المضافة والتي لديها توريد سنوي من السلع والخدمات يتجاوز قيمتها  40,000,000ريال سعودي أن تقدم  إقرار ضريبة القيمة المضافة شهرياً
وعلى جميع المنشآت الأخرى الخاضعة لضريبة القيمة المضافة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر
  • تواريخ الفترة الضريبية
  • تواريخ الفترة الضريبية
  • العوائد والدفع المستحق
  • العوائد والدفع المستحق
  • كانون الثاني 1-31
  • شهر فبراير 28
  • يوليو 1-31
  • أغسطس 31
  • شهر فبراير 1-28
  • مارس 31
  • أغسطس 1-31
  • سبتمبر 30
  • مارس 1-31
  • أبريل 30
  • سبتمبر 1-30
  • شهر اكتوبر 31
  • أبريل 1-30
  • قد 31
  • شهر اكتوبر 1-31
  • شهر نوفمبر 30
  • قد 1-31
  • يونيو 30
  • شهر نوفمبر 1-30
  • ديسمبر 31
  • يونيو 1-30
  • يوليو 31
  • ديسمبر 1-31
  • أغسطس 31
Quarterly VAT
  • Tax Period Dates
  • Tax Period Dates 
  • Returns and Payment Due
  • Return and Payment Due
  • كانون الثاني 1 – مارس 31
  • أبريل 30
  • يوليو 1 – سبتمبر 30
  • شهر اكتوبر 31
  • أبريل 1 – يونيو 30 
  • يوليو 31
  • شهر اكتوبر 1 – ديسمبر 31
  • كانون الثاني 31
الغرامات
  • تواريخ الفترة الضريبية
  • الغرامات المرتبطة بها
  • تقديم مستندات مزيفة للتهرب من دفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة أو لتقليل قيمتها
  • • أكثر من مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة
    • أقل من ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات
  • نقل البضائع إلى المملكة أو خارجها دون دفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة 
  • • أكثر من مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة
    • أقل من ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات
  • عدم التسجيل لضريبة القيمة المضافة في الإطار الزمني المحدد
  • 10000 ريال سعودي
  • عدم الاقرار بضريبة القيمة المضافة في الإطار الزمني المحدد
  • 5-25٪ من قيمة ضريبة القيمة المضافة المستحقة
  • عدم دفع ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد
  • 5٪ من قيمة ضريبة القيمة المضافة المستحقة عن كل شهر
  • فرض ضريبة القيمة المضافة دون أن يتم التسجيل عند الهيئة 
  • تصل الى 100000 ريال سعودي
  • عدم الاحتفاظ بالكتب والسجلات كما هو منصوص عليها في اللوائح 
  • تصل ال50000 ريال سعودي
  • منع موظفي السلطة من أداء واجباتهم
  • تصل ال50000 ريال سعودي
  • انتهاك أي حكم من أحكام لوائح ضريبة القيمة المضافة أو قانون ضريبة القيمة المضافة
  • تصل ال50000 ريال سعودي